Todo lo que necesitas para declarar tus criptomonedas ante Hacienda en la Renta 2026 (ejercicio 2025). Ganancias, staking, DeFi, NFTs y cómo evitar errores.
Si en 2025 vendiste, intercambiaste o recibiste criptomonedas, tienes obligación de declararlo en la Renta 2026. La Agencia Tributaria recibe datos de exchanges nacionales e internacionales y ha intensificado los controles sobre activos digitales. No declarar puede derivar en sanciones de entre el 50% y el 150% del importe no declarado.
La campaña del ejercicio 2025 arranca en abril de 2026 con plazo hasta el 30 de junio. Si tienes operaciones con criptomonedas, no esperes al último momento: el cálculo puede ser complejo.
Las criptomonedas tributan en la base imponible del ahorro:
España utiliza el método FIFO (First In, First Out): las primeras monedas compradas son las primeras en venderse. Es obligatorio y no puede sustituirse por LIFO u otros criterios.
Compraste 0,5 BTC en enero 2023 a 20.000€/BTC y 0,5 BTC en enero 2024 a 40.000€/BTC. Si en 2025 vendes 0,5 BTC a 80.000€/BTC, Hacienda entiende que vendes los de 2023: ganancia = 40.000€ − 10.000€ = 30.000€ a declarar.
| Tipo de operación | Casilla | Sección |
|---|---|---|
| Venta / intercambio / uso de criptomonedas | 1624–1627 | Ganancias patrimoniales (base ahorro) |
| Staking / lending / recompensas | 0033–0035 | Rendimientos del capital mobiliario |
| Mining como actividad habitual | Actividades económicas | Estimación directa simplificada |
Si cerraste operaciones con pérdidas en 2025, puedes compensarlas con ganancias del mismo año. Lo que no puedas compensar se arrastra hasta 4 años siguientes. Realizar pérdidas latentes el mismo año que ganancias es una estrategia de optimización fiscal completamente legal.
Si a 31/12/2025 tenías más de 50.000€ en exchanges extranjeros (Binance, Kraken, Coinbase…), debías presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo de 2026. Es informativo (no implica pagar), pero no presentarlo tiene sanciones de 5.000€ por dato omitido.
¿Hay que declarar si solo compré y no vendí?
No hay hecho imponible en el IRPF si solo compraste sin vender, intercambiar ni recibir recompensas. Sí puede haber obligación del Modelo 721 si superas 50.000€ en exchanges extranjeros.
¿El intercambio entre criptomonedas tributa?
Sí. Cambiar BTC por ETH o cualquier cripto por otra genera ganancia o pérdida patrimonial en ese momento, aunque no hayas convertido a euros. Es el punto que más sorprende a los inversores.
¿Qué pasa si no declaro las criptomonedas?
Hacienda cruza datos con exchanges y puede enviar requerimientos. Las sanciones van del 50% al 150% de la cuantía no declarada, más intereses de demora. Si supera 120.000€ puede considerarse delito fiscal.
¿Las comisiones de los exchanges se pueden deducir?
Sí. Las comisiones pagadas en la adquisición o venta forman parte del precio de adquisición o valor de transmisión respectivamente, reduciendo la ganancia declarable.
¿Puedo declarar yo mismo sin un gestor?
Con pocas operaciones en un solo exchange, sí. Con múltiples exchanges, staking, DeFi o muchas transacciones, los errores son muy frecuentes y costosos. Un especialista garantiza que todo es correcto y aprovecha las opciones de optimización legal.
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